De kleineondernemersregeling, vaak afgekort als KOR, is een regeling voor kleine ondernemers. Als je meedoet met de KOR, hoef je meestal geen btw aan je klanten te rekenen. Je doet dan ook geen gewone btw-aangifte meer.
Dat klinkt makkelijk, maar de KOR heeft ook nadelen. Je mag namelijk ook geen btw terugvragen over zakelijke kosten en investeringen. Daarom is de KOR niet voor iedere ondernemer automatisch voordelig.
Op deze pagina leggen we simpel uit hoe de KOR werkt, wat de regeling met btw te maken heeft en wanneer deelname wel of niet handig kan zijn. Wil je eerst de basis weten? Lees dan ook onze uitleg: wat is btw?
Wat is de kleineondernemersregeling?
De kleineondernemersregeling is een vrijstelling voor de btw. Dit betekent dat je als deelnemer aan de KOR geen btw berekent aan je klanten. Je zet dus geen 21%, 9% of 0% btw op je factuur voor normale binnenlandse prestaties die onder de regeling vallen.
Normaal werkt btw zo: je berekent btw aan je klant, je trekt btw op zakelijke kosten af en je doet btw-aangifte. Bij de KOR verandert dat. Je rekent geen btw aan klanten, doet meestal geen btw-aangifte en trekt ook geen btw af over kosten.
| Normale btw-regels | Met de KOR |
|---|---|
| Je berekent btw aan klanten | Je berekent geen btw aan klanten |
| Je doet btw-aangifte | Je doet meestal geen btw-aangifte |
| Je mag btw op kosten vaak aftrekken | Je mag btw op kosten niet aftrekken |
| Je facturen tonen btw-bedragen | Je vermeldt geen btw-bedrag op je factuur |
Wanneer mag je de KOR gebruiken?
Je mag de KOR gebruiken als je aan de voorwaarden voldoet. De belangrijkste voorwaarden zijn:
- Je bent ondernemer voor de btw.
- Je onderneming is gevestigd in Nederland.
- Je omzet is maximaal €20.000 per kalenderjaar.
- Je omzet was ook in het vorige kalenderjaar niet hoger dan €20.000.
- Je levert goederen of diensten die normaal gesproken met btw belast zijn.
Let op: het gaat bij de omzetgrens om je omzet, niet om je winst. Omzet is wat je aan klanten in rekening brengt. Winst is wat overblijft na kosten.
Welke omzet telt mee voor de KOR?
Voor de omzetgrens van €20.000 tel je vooral de omzet mee die normaal belast zou zijn met Nederlandse btw. Dat kan omzet zijn met 21%, 9% of 0% btw. Ook sommige btw-vrijgestelde omzet telt mee, bijvoorbeeld bepaalde omzet uit onroerende zaken, financiële diensten en verzekeringsdiensten.
Ben je nog geen deelnemer aan de KOR en bereken je btw aan klanten? Dan tel je de omzet exclusief btw. Doe je al mee met de KOR? Dan bereken je geen btw en tel je het bedrag dat je aan de klant vraagt.
Wil je bedragen inclusief of exclusief btw snel omrekenen? Gebruik dan onze btw calculator of bekijk de uitleg over btw terugrekenen.
Wat betekent de KOR voor je factuur?
Als je meedoet met de KOR, zet je geen btw-bedrag op je factuur. Je rekent dus geen 21% of 9% btw bovenop je prijs. Als je wel een factuur maakt, vermeld dan duidelijk dat er een btw-vrijstelling van toepassing is.
Een eenvoudige factuurregel kan bijvoorbeeld zijn:
Vrijgesteld van btw wegens deelname aan de kleineondernemersregeling.
Let wel op: ook als je geen btw op je factuur zet, moet je je administratie goed bewaren. Bewaar dus je verkoopgegevens en inkoopfacturen.
Wat betekent de KOR voor je btw-aangifte?
Doe je mee met de KOR? Dan hoef je meestal geen gewone btw-aangifte meer te doen. Dat maakt de administratie eenvoudiger. Je hoeft dan niet elk kwartaal of elke maand btw aan te geven, zolang je onder de voorwaarden van de KOR blijft.
Er zijn wel uitzonderingen. Bij bepaalde situaties met het buitenland, verlegde btw of handel binnen de EU kan het zijn dat je toch incidenteel btw-aangifte moet doen. Doe je veel zaken met buitenlandse klanten of leveranciers? Bekijk dan ook onze uitleg over btw in het buitenland checken.
Gebruik je de KOR niet of stop je met de KOR? Dan gelden meestal weer de normale btw-regels. Lees daarvoor ook onze pagina over btw-aangifte doen.
Kun je btw terugvragen met de KOR?
Nee. Als je meedoet met de KOR, mag je de btw op zakelijke kosten en investeringen niet aftrekken. Dit is een belangrijk nadeel van de regeling.
Voorbeeld: je koopt een laptop van €1.210 inclusief 21% btw. Zonder KOR kun je in veel gevallen €210 btw als voorbelasting aftrekken, als de laptop zakelijk wordt gebruikt. Met de KOR kan dat niet. De volledige €1.210 is dan gewoon een kostenpost voor je bedrijf.
Ben je van plan veel te investeren, bijvoorbeeld in apparatuur, voorraad, software of een bedrijfsauto? Dan kan de KOR minder aantrekkelijk zijn. Meer algemene uitleg vind je op onze pagina over btw terugvragen.
Wanneer is de KOR handig?
De KOR kan vooral handig zijn als je weinig kosten hebt en vooral aan particulieren levert. Particuliere klanten kunnen btw toch niet aftrekken. Als jij geen btw hoeft te rekenen, kun je je prijs soms aantrekkelijker maken of zelf meer marge overhouden.
De KOR kan bijvoorbeeld interessant zijn voor:
- kleine dienstverleners met weinig zakelijke kosten
- hobby-ondernemers die beperkt omzet maken
- ondernemers die vooral aan particulieren verkopen
- starters die nog ruim onder de omzetgrens blijven
- zzp’ers die weinig investeringen doen
Wanneer is de KOR minder handig?
De KOR is minder handig als je veel zakelijke kosten of investeringen hebt. Je kunt de btw op die kosten dan namelijk niet terugvragen. Ook als je vooral aan zakelijke klanten levert, is de KOR niet altijd voordelig. Zakelijke klanten kunnen btw vaak aftrekken, waardoor een factuur met btw voor hen geen echt nadeel hoeft te zijn.
De KOR kan minder aantrekkelijk zijn als:
- je veel investeringen doet
- je veel btw op kosten betaalt
- je vooral zakelijke klanten hebt
- je omzet dicht bij €20.000 per jaar ligt
- je verwacht snel te groeien
- je veel met buitenlandse klanten of leveranciers werkt
Wat gebeurt er als je boven €20.000 omzet komt?
Komt je omzet in een kalenderjaar boven de €20.000? Dan mag je de KOR niet meer gebruiken. Je moet je dan direct afmelden bij de Belastingdienst.
Belangrijk: de levering of dienst waarmee je over de grens van €20.000 gaat, valt niet meer onder de btw-vrijstelling. Over die hele levering of dienst moet je dus btw rekenen. Vanaf dat moment ga je weer de normale btw-regels toepassen.
Daarom is het slim om je omzet goed bij te houden als je meedoet met de KOR. Zeker als je omzet richting de €20.000 gaat.
Aanmelden voor de KOR
Aanmelden voor de KOR doe je bij de Belastingdienst via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je kunt je pas aanmelden als je bij de Belastingdienst bekend bent als ondernemer voor de btw en je een omzetbelastingnummer en btw-identificatienummer hebt ontvangen.
De KOR gaat niet direct dezelfde dag in. De Belastingdienst heeft verwerkingstijd nodig. Meld je daarom op tijd aan als je vanaf een bepaalde datum wilt meedoen.
Afmelden voor de KOR
Je moet je afmelden voor de KOR zodra je boven de omzetgrens van €20.000 komt. Je kunt je ook vrijwillig afmelden als je niet langer wilt meedoen.
Na afmelding kun je niet meteen opnieuw meedoen. Er geldt een periode waarin je tijdelijk niet opnieuw kunt deelnemen: de rest van het kalenderjaar waarin je bent afgemeld en het kalenderjaar daarna.
KOR en zakendoen in de EU
Doe je zaken met klanten of leveranciers in andere EU-landen? Dan kan de KOR ingewikkelder worden. Soms moet je toch btw-aangifte doen, bijvoorbeeld bij bepaalde buitenlandse diensten of aankopen uit andere EU-landen.
Er bestaat ook een EU-KOR voor ondernemers die in andere EU-landen zakendoen. Daarbij gelden andere voorwaarden, waaronder een omzetgrens voor de totale EU-omzet. Laat dit goed controleren als je klanten of leveranciers buiten Nederland hebt.
KOR of normale btw-regels?
De keuze voor de KOR hangt vooral af van je klanten, je kosten en je verwachte omzet. Verkoop je vooral aan particulieren en heb je weinig kosten? Dan kan de KOR prettig zijn. Verkoop je vooral aan bedrijven of heb je veel kosten met btw? Dan zijn de normale btw-regels soms beter.
| Situatie | KOR kan handig zijn? |
|---|---|
| Je verkoopt vooral aan particulieren | Vaak wel |
| Je verkoopt vooral aan bedrijven | Niet altijd |
| Je hebt weinig zakelijke kosten | Vaak wel |
| Je doet grote investeringen | Vaak minder handig |
| Je omzet ligt ruim onder €20.000 | Kan handig zijn |
| Je omzet zit dicht bij €20.000 | Goed opletten |
Kort samengevat
De kleineondernemersregeling is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers. Als je meedoet met de KOR, bereken je geen btw aan klanten en doe je meestal geen btw-aangifte. Daar staat tegenover dat je ook geen btw op zakelijke kosten en investeringen kunt terugvragen.
De KOR kan handig zijn als je weinig kosten hebt, vooral aan particulieren verkoopt en onder de omzetgrens blijft. De regeling is minder handig als je veel investeert, veel btw op kosten betaalt of vooral zakelijke klanten hebt.
Wil je snel bedragen met of zonder btw berekenen? Gebruik dan de btw calculator. Wil je weten welk btw-tarief normaal zou gelden? Bekijk dan het overzicht met btw-tarieven in Nederland.
