In Nederland betaal je over bijna alle producten en diensten btw. Btw staat voor belasting over de toegevoegde waarde en wordt ook wel omzetbelasting genoemd. Als consument zie je dit meestal niet apart terug, omdat prijzen in winkels en webshops bijna altijd inclusief btw worden getoond. Wil je eerst de basis begrijpen? Lees dan ook onze uitleg: wat is btw?
Voor ondernemers is het btw-tarief extra belangrijk. Zij moeten weten welk percentage zij op een factuur zetten, hoeveel btw zij afdragen en welke btw zij eventueel mogen aftrekken. Op deze pagina vind je een actueel overzicht van de btw-tarieven in Nederland voor 2026. Wil je snel een bedrag inclusief of exclusief btw berekenen? Gebruik dan de btw rekenmachine op de homepage of bekijk het overzicht met alle btw calculators.
In 2026 kent Nederland drie hoofdpercentages voor de btw: 21%, 9% en 0%. Daarnaast bestaan er btw-vrijstellingen. Een vrijstelling is iets anders dan het 0%-tarief.
| Btw-tarief | Wanneer geldt dit meestal? |
|---|---|
| 21% | Het algemene tarief voor de meeste producten en diensten |
| 9% | Het verlaagde tarief voor onder meer voedingsmiddelen, boeken, geneesmiddelen, water en bepaalde diensten |
| 0% | Onder meer bij bepaalde internationale handel en zonnepanelen op of bij woningen |
| Vrijgesteld | Bij bepaalde sectoren en activiteiten, zoals zorg, onderwijs, kinderopvang en financiële diensten |
Zoek je niet het tarief, maar vooral de berekening? Dan kun je direct naar btw terugrekenen, bijvoorbeeld als je een bedrag inclusief btw hebt en wilt weten wat het bedrag exclusief btw is.
Het algemene btw-tarief van 21%
Het standaardtarief voor de btw is 21%. Dit tarief geldt voor alle producten en diensten die niet onder het 9%-tarief, het 0%-tarief of een btw-vrijstelling vallen.
De meeste producten en diensten vallen dus gewoon onder 21% btw. Denk aan elektronica, meubels, kleding, software, abonnementen, adviesdiensten en veel zakelijke diensten.
Nieuw en belangrijk in 2026: hotelovernachtingen en vergelijkbare vormen van kort verblijf vallen vanaf 1 januari 2026 onder de 21% btw. Denk aan hotels, pensions, vakantiehuisjes, stacaravans en verblijf op vakantieparken.
Dit geldt bijvoorbeeld voor hotelovernachtingen, vakantiehuisjes, stacaravans en vergelijkbare vormen van kort verblijf. Ontbijt of andere losse onderdelen kunnen soms een ander tarief hebben, waardoor een all-inprijs mogelijk moet worden gesplitst.
Het lage btw-tarief van 9%
Het verlaagde btw-tarief is 9%. Dit lage tarief geldt alleen voor specifieke goederen en diensten. Het is dus niet zo dat een product automatisch onder 9% valt omdat het bijvoorbeeld goedkoop, noodzakelijk of populair is.
Goederen met 9% btw
Voor de volgende soorten goederen geldt in veel gevallen het 9%-tarief:
- Voedingsmiddelen, zoals eten en niet-alcoholische dranken
- Water, waaronder leidingwater
- Sierteeltproducten, zoals bloemen en planten
- Geneesmiddelen en medische hulpmiddelen, als ze aan de voorwaarden voldoen
- Boeken, dagbladen, weekbladen en tijdschriften
- Kunst, verzamelvoorwerpen en antiek, onder specifieke voorwaarden
Let op: binnen deze groepen gelden vaak uitzonderingen. Alcoholhoudende dranken vallen bijvoorbeeld meestal niet onder het lage tarief. Controleer bij twijfel altijd de regels van de Belastingdienst.
Voedingsmiddelen met 9% btw
Veel dagelijkse voedingsmiddelen vallen onder de 9% btw. Dit geldt onder meer voor eten, niet-alcoholische dranken en ingrediënten die bedoeld zijn voor de bereiding van eten en drinken. Ook snoep en kauwgom vallen meestal onder het lage tarief. Meer voorbeelden vind je in het artikel over btw op eten en drinken.
Alcoholhoudende dranken vallen in de regel niet onder het 9%-tarief. Voor alcohol gelden aparte regels. Lees daarom ook onze uitleg over btw op alcoholische dranken en etenswaren.
Water met 9% btw
Ook water kan onder het 9%-tarief vallen. Denk bijvoorbeeld aan leidingwater, warm water en water dat voor bepaalde toepassingen wordt geleverd. Niet elke vorm van waterlevering is hetzelfde, dus ook hier kunnen voorwaarden gelden.
Geneesmiddelen en hulpmiddelen met 9% btw
Veel geneesmiddelen en medische hulpmiddelen vallen onder het 9%-tarief. Dit geldt niet automatisch voor elk product dat met gezondheid te maken heeft. De voorwaarden kunnen per product verschillen. Bekijk daarom bij twijfel de officiële toelichting van de Belastingdienst over geneesmiddelen en hulpmiddelen.
Boeken, kranten en tijdschriften met 9% btw
Boeken, dagbladen, weekbladen, tijdschriften en bepaalde digitale publicaties vallen in veel gevallen onder de 9% btw. Ook e-boeken en toegang tot bepaalde nieuwswebsites of journalistieke platforms kunnen onder het lage tarief vallen, mits aan de voorwaarden wordt voldaan. Bekijk voor meer uitleg ook het artikel over de btw op boeken.
Meer details vind je bij de Belastingdienst over boeken, dagbladen, weekbladen en andere periodieken.
Kunst, antiek en verzamelvoorwerpen met 9% btw
Voor kunst, verzamelvoorwerpen en antiek kan het 9%-tarief gelden, maar de regels zijn vrij specifiek. Het hangt onder meer af van het soort object, de verkoper en de manier waarop het wordt geleverd. Bekijk daarom de officiële toelichting van de Belastingdienst over kunst, verzamelvoorwerpen en antiek.
Diensten met 9% btw
Naast bepaalde goederen vallen ook sommige diensten onder 9% btw. Voorbeelden zijn:
- het repareren van fietsen
- het repareren van schoenen en lederwaren
- het repareren van kleding en huishoudlinnen
- kappersdiensten
- bepaalde werkzaamheden aan woningen ouder dan 2 jaar, zoals schilderen, stukadoren, behangen, isoleren en schoonmaken
- personenvervoer
- toegang tot bepaalde culturele en recreatieve evenementen
- gelegenheid geven tot sportbeoefening, waaronder bijvoorbeeld zwembaden en sauna’s
- het uitlenen van boeken en periodieken
Let op bij logies: hotelovernachtingen en vergelijkbare vormen van kort verblijf zijn vanaf 2026 juist geen 9% meer, maar vallen onder 21% btw.
Het 0%-tarief voor btw
Bij het 0%-tarief vermeldt de ondernemer 0% btw op de factuur. Dat betekent niet dat de prestatie vrijgesteld is van btw. Het verschil is belangrijk: bij het 0%-tarief mag een ondernemer de btw op zakelijke kosten vaak nog wel aftrekken als voorbelasting.
Het 0%-tarief geldt onder meer in situaties zoals:
- Export van goederen naar landen buiten de Europese Unie
- Intracommunautaire leveringen van goederen aan ondernemers in andere EU-landen, onder voorwaarden
- Bepaalde internationale diensten, zoals internationaal personenvervoer in specifieke gevallen
- Bepaalde leveringen voor de visserij en zeeschepen
- Levering en installatie van zonnepanelen op of bij woningen, als aan de voorwaarden wordt voldaan
Doe je zaken met klanten of leveranciers in het buitenland? Bekijk dan ook de uitleg over btw in het buitenland checken.
0% btw op zonnepanelen bij woningen
Voor zonnepanelen geldt sinds 1 januari 2023 een 0%-tarief als ze worden geleverd en geïnstalleerd op of bij een woning. Dit geldt bijvoorbeeld ook voor zonnepanelen op een garage, schuur, aanbouw, tuin, vakantiewoning of appartementencomplex van een Vereniging van Eigenaren, mits aan de voorwaarden wordt voldaan. Lees meer in onze uitleg over btw op zonnepanelen in Nederland.
Controleer bij twijfel de actuele voorwaarden bij de Belastingdienst, vooral bij situaties die afwijken van een gewone woning.
Vrijstelling van btw
Naast de btw-tarieven van 21%, 9% en 0% bestaan er ook btw-vrijstellingen. Bij een vrijstelling brengt de ondernemer geen btw in rekening aan de klant. In veel gevallen mag de ondernemer de btw op kosten die bij vrijgestelde omzet horen dan ook niet aftrekken.
Vrijstellingen komen onder meer voor bij bepaalde activiteiten in de volgende sectoren:
- gezondheidszorg, zoals bepaalde medische behandelingen en in sommige gevallen fysiotherapie
- onderwijs
- kinderopvang
- financiële diensten en verzekeringen
- postdiensten
- kansspelen
- sportorganisaties en sportclubs, onder voorwaarden
- sociaal-culturele instellingen
- fondsenwervende activiteiten, onder voorwaarden
- begrafenisondernemers
- levering en verhuur van bepaalde onroerende zaken
- diensten van sommige componisten, schrijvers, cartoonisten en journalisten
Een vrijstelling is dus niet hetzelfde als 0% btw. Bij 0% btw is er meestal nog wel recht op aftrek van voorbelasting. Bij vrijgestelde omzet is dat recht er vaak niet of alleen gedeeltelijk.
Btw verlegd: wat betekent dat?
Btw verlegd, ook wel reverse charge genoemd, betekent dat de btw-heffing wordt verschoven van de leverancier naar de afnemer. De leverancier zet dan geen btw-bedrag op de factuur, maar vermeldt dat de btw is verlegd.
De afnemer verwerkt de btw vervolgens in zijn eigen btw-aangifte. Als de afnemer recht heeft op aftrek van voorbelasting, kan de verlegde btw in dezelfde aangifte vaak ook weer worden afgetrokken.
De verleggingsregeling komt onder meer voor bij:
- zaken doen met ondernemers in het buitenland
- onderaanneming en uitlening van personeel in sectoren zoals bouw, scheepsbouw, schoonmaak en hoveniers
- handel in afval en oude materialen, zie ook btw verleggingsregeling bij oude materialen en afval
- levering van mobiele telefoons, chips, spelcomputers, laptops en tablets boven bepaalde bedragen
- bepaalde transacties met onroerende zaken
- levering van gas- en elektriciteitscertificaten
- verkoop van goud
- overdracht van emissierechten
Op een factuur met verlegde btw hoort duidelijk te staan dat de btw is verlegd. Vaak moet ook het btw-identificatienummer van de afnemer worden vermeld.
Bedrag inclusief of exclusief btw berekenen
Wil je snel berekenen hoeveel btw er in een bedrag zit? Dan kun je onze btw-calculator gebruiken. Heb je juist een bedrag inclusief btw en wil je het bedrag exclusief btw weten? Gebruik dan de pagina btw terugrekenen. Je kunt ook zelf rekenen met de onderstaande formules.
Van inclusief naar exclusief btw
- Bij 21% btw: bedrag inclusief btw / 1,21 = bedrag exclusief btw
- Bij 9% btw: bedrag inclusief btw / 1,09 = bedrag exclusief btw
Van exclusief naar inclusief btw
- Bij 21% btw: bedrag exclusief btw × 1,21 = bedrag inclusief btw
- Bij 9% btw: bedrag exclusief btw × 1,09 = bedrag inclusief btw
Alleen het btw-bedrag berekenen
- Bij 21% btw vanaf exclusief: bedrag exclusief btw × 0,21 = btw-bedrag
- Bij 9% btw vanaf exclusief: bedrag exclusief btw × 0,09 = btw-bedrag
- Bij een inclusief bedrag: bereken eerst het bedrag exclusief btw en trek dat af van het bedrag inclusief btw
Wil je meer weten over de achterliggende rekensommen? Bekijk dan ook de uitleg met procenten berekenen en formules. Voor direct rekenen kun je terecht bij alle btw calculators.
Dus een onderwijsactiviteit is belastingvrij?
Onderwijs wordt inderdaad niet belast met btw. Dit geldt voor allerlei soorten onderwijs, van de basisschool tot de universiteit. Zelfs als een individu, zoals een zelfstandige ondernemer, les geeft, hoeven ze geen btw te vragen aan hun studenten en hoeven ze ook geen btw-aangifte te doen over het geld dat ze verdienen met lesgeven.
Maar hierbij geldt wel dat het onderwijs moet vallen onder bepaalde categorieën, zoals door de overheid geregeld onderwijs, algemeen vormend onderwijs, beroepsonderwijs, kunstonderwijs en bepaalde soorten bijlessen, toets- of examenvoorbereidingen en examenafnames. Ook als er spullen of diensten nodig zijn die essentieel zijn voor het onderwijs, zoals schoolboeken voor leerlingen, vallen deze onder de vrijstelling van btw.
waarom staat hier niets over btw verlegt ?
Deze info toegevoegd, dank voor de vraag!
Btw op arbeid? bijvoorbeeld loodgieter bij vervanging sanitair en tuinman bij het plaatsen van een schutting.
Btw op arbeid en btw op materiaal hetzelfde?
Bij een loodgieter die sanitair vervangt en een tuinman/hovenier die een schutting plaatst, geldt normaal gesproken 21% btw over zowel arbeid als materiaal. Het lage 9%-tarief voor werkzaamheden aan woningen geldt niet voor alle arbeid, maar alleen voor specifieke werkzaamheden zoals schilderen, stukadoren, behangen, isoleren en schoonmaken onder bepaalde voorwaarden. Valt een klus deels onder 9% en deels onder 21%, dan moet dit apart op de offerte en factuur worden gesplitst.
Dag,
Ik heb redactiewerk gedaan voor een schrijver in Denemarken. Ik wil de rekening opmaken en versturen. Wat doe ik met de BTW?
Bij redactiewerk voor een schrijver in Denemarken hangt het vooral af van de vraag of de klant een ondernemer is. Heeft de Deense klant een geldig btw-identificatienummer? Dan factureer je meestal zonder Nederlandse btw en vermeld je op de factuur “btw verlegd”. Je neemt dit dan ook mee in je btw-aangifte en ICP-opgaaf. Is de schrijver particulier of heeft hij/zij geen btw-nummer, dan is de dienst meestal in Nederland belast en reken je normaal gesproken 21% Nederlandse btw.
Spirituele coaching en reiki onder welk btw tarief valt dat dan
Spirituele coaching en reiki vallen in de meeste gevallen onder het algemene btw-tarief van 21%. Dit is normaal gesproken geen 9%-tarief. Alleen echte medische handelingen die gericht zijn op persoonlijke gezondheidskundige verzorging kunnen onder voorwaarden vrijgesteld zijn van btw. Daarbij kijkt de Belastingdienst onder meer naar het therapeutische doel en de kwalificatie van de behandelaar, bijvoorbeeld BIG-registratie of een gelijkwaardig kwaliteitsniveau. Voor gewone spirituele coaching of reiki zonder zo’n medische vrijstelling geldt daarom meestal 21% btw.
Welke btw op zzp coaching en zzp reanimatiecursus voor particulier en ook voor bedrijf?
Alvast bedankt.
M vr gr Melissa
Voor zzp-coaching geldt normaal gesproken 21% btw, zowel voor particuliere klanten als voor bedrijven. Het tarief verandert dus niet omdat de klant particulier of bedrijf is. Een bedrijf kan de btw vaak terugvragen, een particulier niet.
Voor een reanimatiecursus geldt meestal ook 21% btw. Een EHBO-achtige cursus wordt door de Belastingdienst genoemd als voorbeeld van onderwijs in persoonlijke vaardigheden en valt daardoor niet zomaar onder de onderwijsvrijstelling. Alleen als de cursus echt kwalificeert als vrijgesteld beroepsonderwijs, bijvoorbeeld binnen de daarvoor geldende voorwaarden, kan een vrijstelling spelen. In de normale situatie: 21% btw voor particulier én bedrijf.