Btw op zonnepanelen in Nederland
Sinds 1 januari 2023 geldt in Nederland het 0% btw-tarief voor de levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning. Dat betekent dat je bij de aankoop en installatie van zonnepanelen op een woning meestal geen btw betaalt.
Omdat er bij het 0%-tarief geen btw in rekening wordt gebracht, hoef je als particuliere woningeigenaar meestal ook geen btw meer terug te vragen. Dit is een belangrijk verschil met de oude regeling van vóór 2023, toen veel particulieren zich moesten aanmelden bij de Belastingdienst om de betaalde btw op zonnepanelen terug te vragen.
Het 0%-tarief geldt alleen als aan de voorwaarden wordt voldaan. De belangrijkste voorwaarde is dat de zonnepanelen worden geleverd en geïnstalleerd op of bij een woning. Bekijk bij twijfel ook de officiële uitleg van de Belastingdienst over het btw-tarief voor zonnepanelen.
Wanneer geldt 0% btw op zonnepanelen?
Het 0%-tarief geldt voor zonnepanelen die worden geleverd en geïnstalleerd op of bij een woning. Onder “op of bij een woning” vallen niet alleen zonnepanelen op het dak van de woning zelf, maar vaak ook zonnepanelen op of bij:
- een garage of schuur bij de woning;
- een serre, aan- of uitbouw;
- de tuin bij een woning;
- een vakantiewoning;
- een bedrijf aan huis, zolang de zonnepanelen ook privé worden gebruikt;
- een appartementencomplex via een Vereniging van Eigenaren;
- een woonboot of woonwagen die duurzaam als woning wordt gebruikt.
Het maakt daarbij niet uit of het gaat om niet-geïntegreerde zonnepanelen of geïntegreerde zonnepanelen, zolang ze voldoen aan de voorwaarden. Let wel op: voor geïntegreerde zonnepanelen op een nieuwbouwwoning geldt een aparte uitzondering. Daarover lees je hieronder meer.
Wat valt onder het 0%-tarief?
Het 0%-tarief geldt niet alleen voor de zonnepanelen zelf. Ook werkzaamheden en materialen die direct noodzakelijk zijn voor het aanbrengen en functioneren van de zonnepanelen kunnen onder het 0%-tarief vallen.
Denk bijvoorbeeld aan:
- de levering van de zonnepanelen;
- de installatie van de zonnepanelen;
- montagemateriaal;
- kabels die nodig zijn voor de installatie;
- een omvormer;
- optimizers;
- een PV-verdeler;
- aanpassingen die direct nodig zijn om de zonnepanelen te laten functioneren;
- demontage en herinstallatie van zonnepanelen op een andere woning, bijvoorbeeld bij verhuizing.
Ook zogenoemde plug-and-play zonnepanelen kunnen onder het 0%-tarief vallen, zolang ze op of bij een woning worden geïnstalleerd en aan de voorwaarden voldoen.
Wanneer betaal je toch 21% btw?
Niet alle zonnepanelen en aanverwante producten vallen onder het 0%-tarief. In sommige situaties geldt nog steeds het algemene btw-tarief van 21%.
Je betaalt meestal 21% btw in de volgende situaties:
- als je de factuur vóór 1 januari 2023 hebt ontvangen;
- als je geïntegreerde zonnepanelen koopt als onderdeel van een nieuwbouwwoning;
- als je zonnepanelen met meerdere functies koopt, zoals PVT-systemen, zonnecollectoren of zonnepanelen in ramen;
- als de zonnepanelen niet op of bij een woning worden geïnstalleerd, maar bijvoorbeeld op een bedrijfspand zonder woonfunctie;
- als het gaat om zonnepanelen op openbare gebouwen of gebouwen voor activiteiten van algemeen belang;
- als het gaat om zonnecollectoren die zonlicht omzetten in warmte in plaats van elektriciteit.
Ook bepaalde bijkomende werkzaamheden vallen niet automatisch onder het 0%-tarief. Denk aan werkzaamheden die niet direct noodzakelijk zijn voor de levering, installatie of werking van de zonnepanelen. Controleer daarom altijd goed wat er precies op de offerte of factuur staat.
Geïntegreerde zonnepanelen op een nieuwbouwwoning
Voor geïntegreerde zonnepanelen op een nieuwbouwwoning geldt een belangrijke uitzondering. Geïntegreerde zonnepanelen hebben ook een functie als dakbedekking. Worden deze panelen samen met een nieuwbouwwoning geleverd, dan geldt meestal 21% btw.
Betaal je in zo’n situatie 21% btw? Dan kun je mogelijk een deel van de btw terugvragen. De Belastingdienst geeft aan dat bij geïntegreerde zonnepanelen op een nieuwbouwwoning in bepaalde situaties slechts 1/3 deel van de btw kan worden teruggevraagd, omdat de panelen ook als dakbedekking dienen.
Dit is dus anders dan bij gewone, niet-geïntegreerde zonnepanelen op een bestaande woning. Daar geldt sinds 2023 meestal direct 0% btw en is er normaal gesproken geen btw-teruggave meer nodig.
Btw bij teruglevering van stroom
Met zonnepanelen wek je stroom op. Een deel daarvan gebruik je direct zelf. De stroom die je niet gebruikt, lever je terug aan je energieleverancier. Voor die teruggeleverde stroom krijg je een vergoeding. In die vergoeding zit btw begrepen. Daarom ziet de Belastingdienst zonnepaneelhouders die stroom terugleveren als btw-ondernemer.
Dat betekent niet automatisch dat je altijd btw-aangifte moet doen. De Belastingdienst geeft aan dat veel particuliere zonnepaneelhouders meestal niets hoeven te doen, vooral als zij geen btw-identificatienummer hebben en het opwekvermogen van de zonnepanelen niet meer is dan 15.000 Wattpiek.
Heb je geen btw-identificatienummer en is het opwekvermogen hoger dan 15.000 Wattpiek? Dan kan het zijn dat je je moet aanmelden als zonnepaneelhouder en btw-aangifte moet doen. Daarbij kijkt de Belastingdienst onder meer naar je jaaromzet uit de terugleververgoeding.
Zzp’er of ondernemer met zonnepanelen?
Ben je zzp’er of heb je een eenmanszaak? Dan heb je waarschijnlijk al een btw-identificatienummer. In dat geval moet je extra goed opletten. Als je zonnepanelen op of bij je woning hebt en stroom teruglevert, kan de btw over die teruggeleverde stroom onderdeel worden van je btw-aangifte.
Doe je mee aan de kleineondernemersregeling, de KOR? Dan hoef je in veel gevallen geen btw-aangifte te doen, zolang je totale omzet binnen de voorwaarden van de KOR blijft. Doe je geen KOR en ben je btw-plichtig? Dan moet je de btw over de teruggeleverde stroom mogelijk opnemen in je normale btw-aangifte.
Voor zonnepanelen tot en met 15.000 Wattpiek mag je in veel gevallen gebruikmaken van een forfait. Dat is een vast bedrag aan btw dat hoort bij het opwekvermogen van je zonnepanelen. Bij grotere systemen moet je de btw meestal zelf berekenen.
Voorbeeld: zonnepanelen met 0% btw
Stel: je laat zonnepanelen plaatsen op je woning voor €6.000 exclusief btw. Omdat het 0%-tarief geldt, wordt er geen 21% btw toegevoegd. Je betaalt dus gewoon €6.000.
Zonder het 0%-tarief zou 21% btw neerkomen op:
€6.000 × 21% = €1.260 btw
De factuur zou dan uitkomen op €7.260 inclusief btw. Door het 0%-tarief betaal je die btw niet en hoef je die dus ook niet terug te vragen.
Salderingsregeling stopt vanaf 2027
Naast de btw-regels is ook de salderingsregeling belangrijk voor zonnepaneelhouders. Tot en met 31 december 2026 kunnen huishoudens en kleine bedrijven opgewekte stroom die zij terugleveren nog salderen met hun eigen verbruik.
Vanaf 1 januari 2027 stopt de salderingsregeling. Vanaf dat moment mag je teruggeleverde stroom niet meer wegstrepen tegen stroom die je later afneemt. Je krijgt dan nog wel een vergoeding voor teruggeleverde stroom van je energieleverancier.
Dit verandert niets aan het 0%-tarief voor de aanschaf en installatie van zonnepanelen op of bij woningen. Het heeft wel invloed op de opbrengst en terugverdientijd van zonnepanelen, omdat zelf opgewekte stroom direct gebruiken belangrijker wordt.
Zonnepanelen in cijfers
Zonnepanelen zijn inmiddels een vast onderdeel van het Nederlandse energielandschap. Volgens het CBS steeg het totale opgestelde vermogen van zonnepanelen in Nederland in 2024 naar ongeveer 28,6 gigawattpiek. Daarvan lag bijna 60% bij bedrijven en de rest bij woningen.
Bij woningen ging het eind 2024 om ongeveer 11,7 gigawattpiek aan opgesteld zonnepaneelvermogen. Netbeheer Nederland meldde daarnaast dat er eind 2024 op bijna 3 miljoen huishoudens zonnepanelen lagen. Daarmee had ruim 35% van de Nederlandse huishoudens zonnepanelen.
Deze cijfers laten zien waarom de btw-regels voor zonnepanelen belangrijk zijn. Het 0%-tarief zorgt ervoor dat particuliere woningeigenaren bij de aankoop meestal geen btw meer hoeven voor te financieren en terug te vragen.
Kort samengevat
Voor zonnepanelen op of bij een woning geldt in Nederland meestal het 0% btw-tarief. Daardoor betaal je bij aankoop en installatie meestal geen btw en hoef je ook geen btw terug te vragen. Er zijn wel uitzonderingen, bijvoorbeeld bij geïntegreerde zonnepanelen op een nieuwbouwwoning, zonnepanelen met meerdere functies en zonnepanelen op bedrijfspanden zonder woonfunctie.
Lever je stroom terug aan je energieleverancier? Dan kun je voor de btw als ondernemer worden gezien. Toch hoeven veel particuliere zonnepaneelhouders meestal niets te doen, vooral bij systemen tot en met 15.000 Wattpiek en zonder bestaand btw-identificatienummer. Ben je zzp’er, ondernemer of heb je een groter systeem? Controleer dan goed welke btw-regels voor jou gelden.
Wil je bedragen inclusief of exclusief btw berekenen? Gebruik dan onze btw calculator of bekijk het overzicht met btw-tarieven in Nederland.
