Voor margegoederen geldt een bijzondere btw-regeling: de margeregeling. Als je als ondernemer handelt in gebruikte goederen die je zonder btw hebt ingekocht, hoef je de btw meestal niet over de volledige verkoopprijs te berekenen. Je berekent de btw dan alleen over je winstmarge.
Dat is vooral belangrijk voor handelaren in tweedehands producten, zoals gebruikte auto’s, fietsen, meubels, kleding, boeken, kunst, antiek en verzamelobjecten. Zonder margeregeling zou je btw moeten berekenen over de hele verkoopprijs, terwijl je bij de inkoop vaak geen btw hebt kunnen aftrekken.
Wat zijn margegoederen?
Margegoederen zijn gebruikte goederen die je als handelaar hebt ingekocht zonder btw. Het gaat om goederen die opnieuw gebruikt kunnen worden, eventueel na reparatie of opknapwerk.
Goederen die je van een particulier koopt, zijn voor de margeregeling altijd gebruikte goederen. Dat geldt zelfs als het product nog nooit echt is gebruikt. Ook goederen die je koopt van een ondernemer die zelf de margeregeling toepast, kunnen margegoederen zijn.
Voorbeelden van margegoederen zijn:
- tweedehands auto’s en motoren;
- gebruikte fietsen en e-bikes;
- tweedehands kleding;
- gebruikte meubels en woonaccessoires;
- tweedehands boeken;
- gebruikte elektronica;
- kunst, antiek en verzamelobjecten, onder voorwaarden.
Wanneer mag je de margeregeling gebruiken?
Je mag de margeregeling alleen gebruiken als je als ondernemer handelt in margegoederen en deze goederen binnen de EU zonder btw hebt ingekocht. Dat is bijvoorbeeld het geval als je koopt van een particulier, van een ondernemer die de kleineondernemersregeling gebruikt, of van een andere handelaar die ook de margeregeling toepast.
Koop je een product gewoon met btw in van een leverancier, dan gebruik je meestal de normale btw-regels. Je kunt de betaalde btw dan mogelijk aftrekken als voorbelasting en bij verkoop btw berekenen over de verkoopprijs.
Hoe bereken je btw over de winstmarge?
Bij margegoederen kijk je naar het verschil tussen de verkoopprijs en de inkoopprijs. Dat verschil is de winstmarge. Over die marge bereken je de btw.
Belangrijk: als je de verkoopprijs al hebt afgesproken, dan zit de btw in de marge. Bij goederen die normaal onder 21% btw vallen, bereken je de btw dan met de formule:
btw = winstmarge × 21/121
Bij margegoederen die normaal onder 9% btw vallen, zoals sommige gebruikte boeken, gebruik je:
btw = winstmarge × 9/109
Voorbeeld: fiets als margegoed
Je koopt een gebruikte fiets van een particulier voor €50. Later verkoop je deze fiets voor €70. De winstmarge is dan:
€70 – €50 = €20 marge
Als de fiets onder het 21%-tarief valt, bereken je de btw over de marge zo:
€20 × 21/121 = €3,47 btw
Je houdt dan van de marge over:
€20 – €3,47 = €16,53 marge exclusief btw
Je betaalt dus niet 21% over de volledige verkoopprijs van €70, maar alleen btw over de marge tussen je inkoopprijs en verkoopprijs.
Vooraf je verkoopprijs bepalen
Je kunt ook vooraf bepalen hoeveel marge je exclusief btw wilt maken. Stel dat je een fiets koopt voor €50 en je wilt daar €20 winst exclusief btw op maken. Dan komt daar bij 21% btw nog €4,20 btw bij.
De verkoopprijs wordt dan:
€50 inkoop + €20 marge + €4,20 btw = €74,20 verkoopprijs
Dit is handig als je vooraf precies wilt weten welke verkoopprijs nodig is om een bepaalde marge over te houden.
Btw berekenen na onderhandeling
In de praktijk wordt bij margegoederen vaak onderhandeld. Je weet dan vooraf nog niet precies wat je verkoopprijs wordt. Daarom bereken je de btw meestal pas na de verkoop, zodra je de echte verkoopprijs en winstmarge weet.
Voorbeeld: je vraagt €80 voor een product dat je voor €50 hebt gekocht, maar je verkoopt het uiteindelijk voor €70. Dan is je marge geen €30, maar €20. De btw bereken je dus over die werkelijke marge van €20.
Wat zet je op de factuur bij margegoederen?
Als je de margeregeling toepast, mag je geen apart btw-bedrag op de factuur zetten. Je vermeldt alleen de verkoopprijs. Daarnaast zet je op de factuur bijvoorbeeld:
bijzondere regeling – gebruikte goederen
Bij kunst, antiek of verzamelobjecten gebruik je de juiste omschrijving, zoals bijzondere regeling – kunstvoorwerpen of bijzondere regeling – voorwerpen voor verzamelingen of antiquiteiten.
Omdat er geen btw-bedrag op de factuur staat, kan de koper de btw ook niet aftrekken.
Is de btw aftrekbaar voor de koper?
Koopt een ondernemer een margegoed van jou? Dan mag die ondernemer de btw niet aftrekken, omdat er bij de margeregeling geen btw op de factuur staat. Voor zakelijke kopers kan dat nadelig zijn.
Daarom kan het soms voordeliger zijn om de normale btw-regeling te gebruiken, vooral als je klant een ondernemer is die btw kan aftrekken. Je berekent dan btw over de volledige verkoopprijs en vermeldt de btw apart op de factuur. De klant kan die btw dan mogelijk als voorbelasting aftrekken.
Let op: de keuze tussen de margeregeling en normale btw-regels kan invloed hebben op je prijs, marge en administratie. Maak die keuze dus bewust.
Administratie bij margegoederen
Bij handel in margegoederen moet je administratie goed laten zien welke goederen onder de margeregeling vallen. Houd daarom per product of partij goed bij:
- van wie je het product hebt gekocht;
- wat de inkoopprijs was;
- wat de verkoopprijs was;
- welke marge je hebt gemaakt;
- welk btw-tarief hoort bij het product;
- of je de margeregeling of normale btw-regeling hebt toegepast.
Handel je in margegoederen met verschillende btw-tarieven, bijvoorbeeld gebruikte boeken met 9% en andere tweedehands goederen met 21%? Houd deze groepen dan apart bij in je administratie.
Partijen margegoederen inkopen
Koop je een hele partij goederen in voor één totaalprijs, bijvoorbeeld een inboedel, partij kleding of verzameling boeken? Dan moet je de inkoopprijs verdelen over de afzonderlijke producten. Dat doe je meestal naar verhouding van de verwachte verkoopprijzen.
Dit is belangrijk omdat je per verkocht product of per partij moet kunnen bepalen hoeveel marge je maakt.
Margegoederen in cijfers
De margeregeling is in de praktijk belangrijker dan veel mensen denken. De tweedehandsmarkt is groot en groeit op meerdere plekken. In Nederland werden in 2025 ruim 2,1 miljoen gebruikte auto’s verkocht. Een groot deel van deze handel loopt via autobedrijven, waar margegoederen en btw-regels dagelijks een rol spelen.
Ook tweedehands kleding is sterk gegroeid. Volgens cijfers van KVK steeg het aantal winkels in tweedehands kleding van 516 in 2013 naar 723 in juli 2025. Dat is een groei van ongeveer 40%.
Daarnaast spelen kringloopwinkels een grote rol in de tweedehands economie. Kringlooporganisaties zamelden in 2025 meer dan 160.000 ton goederen in en trokken ongeveer 16 miljoen klanten. Voor veel ondernemers en organisaties in deze markt is het dus belangrijk om de btw op margegoederen goed te verwerken.
Kort samengevat
Bij margegoederen bereken je btw niet over de volledige verkoopprijs, maar over je winstmarge. Koop je een product zonder btw in en verkoop je het met winst door, dan betaal je btw over het verschil tussen de inkoopprijs en verkoopprijs. Op de factuur vermeld je geen apart btw-bedrag, maar wel dat de bijzondere regeling voor gebruikte goederen van toepassing is.
Wil je gewone btw-bedragen berekenen? Gebruik dan onze btw calculator. Bekijk voor andere percentages ook het overzicht met btw-tarieven in Nederland.
